Роз'яснення про заповнення в касових документах ідентифікаційного номера Письмо НБУ 11-212/5049-17716 от 15.12.2008

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 15.12.2008 р. N 11-212/5049-17716

Роз'яснення про заповнення в касових документах ідентифікаційного номера

На запити банків України стосовно обов'язковості заповнення фізичними особами - не резидентами України в касових документах на сплату платежів до бюджетів різних рівнів (адміністративний штраф за порушення правил дорожнього руху) Національний банк України повідомляє наступне.

На виконання вимог чинного законодавства Інструкцією про касові операції в банках України¹ (далі - Інструкція N 337) встановлено вимоги щодо оформлення касових документів, на підставі яких здійснюються касові операції. Зокрема, пунктом 10 глави 1 розділу III Інструкції N 337 встановлена вимога стосовно обов'язкового заповнення у заявах на переказ готівки для нарахування податків, зборів та інших платежів до бюджету і цільових фондів коду бюджетної класифікації та ідентифікаційного номера (крім тих випадків, за яких фізична особа через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття ідентифікаційного номера і в паспорті якої зроблено відповідну відмітку).

____________
¹ Затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 N 337, із змінами, зареєстрованою Міністерством юстиції України 5.09.2003 за N 768/8089.

В той же час, якщо фізична особа є нерезидент України, який не має ідентифікаційного номера та інформація про якого відсутня у Державному реєстрі (стаття 5 Закону України від 22 грудня 1994 року N 320/94-ВР)², платник у касових документах зазначає громадянство іншої держави, реквізит "ідентифікаційний номер" не заповнює.

____________
² Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів.